Opcja podatku akcyzowego

Home Options. Stock i Alternatywne Minimalne Podatku AMT. Incentive Opcje zapasów ISO może być atrakcyjnym sposobem na wynagrodzenie pracowników i innych usługodawców W przeciwieństwie do niekwalifikowanych opcji NSO, gdzie spread na opodatkowanie opodatkowaniu z wykonywania po zwykłych stawkach podatku dochodowego , nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedawane, ISO, jeśli spełniają te wymogi, zezwalają posiadaczom nie płacić podatku do czasu sprzedaży akcji, a następnie do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od różnicy między ceną dotacji a ceną sprzedaży. podlegają alternatywnemu podatkowi minimalnemu AMT, alternatywnym sposobem naliczania podatków, które muszą stosować niektóre filerie. AMT może skończyć opodatkowanie posiadacza ISO na rozprzestrzenianiu się w trakcie wykonywania, pomimo zwykle korzystnego traktowania tych nagród. Zasady ogólne dotyczące norm ISO. Po pierwsze trzeba zrozumieć, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niekwalifikowane i opcje akcji motywacyjnych. Z obu opcji pracownik otrzymuje prawo do zakupu akcji na pric e ustalone na dzień dzisiejszy przez określoną liczbę lat w przyszłości, zazwyczaj 10 Kiedy pracownicy decydują się kupić akcje, powiedziano im, że skorzystają z opcji Więc pracownik może mieć prawo do zakupu 100 akcji po 10 na akcję przez 10 lat Po upływie siedmiu lat może to wynosić 30 lat, a pracownik może kupić 30 sztuk za 10 lat. Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast płaci podatek od 20 różnic, nazywanych spreadem po zwykłych stawkach podatku dochodowego otrzyma odpowiednie odliczenie podatkowe Ma to, czy pracownik utrzymuje akcje lub sprzedaje je Z ISO, pracownik nie płaci podatku od wykonywania, a firma nie otrzymuje potrąceń Zamiast tego, jeśli pracownik posiada udziały przez dwa lata po dotacji i roku po zakończeniu ćwiczeń pracownik płaci tylko podatek od zysków kapitałowych od ostatecznej różnicy między wyceną a ceną sprzedaży Jeśli warunki te nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikowana Dla pracowników o wyższych dochodach różnica podatkowa Zgodność ISO i NSO może wynosić 19,6 tylko na poziomie federalnym, a pracownik ma przewagę odroczenia podatku, dopóki nie zostaną sprzedane. Istnieją inne wymagania również dla ISO, jak wyszczególniono w tym artykule na naszej stronie. Ale normy ISO mają istotną niekorzystną sytuację dla pracownika Różnica pomiędzy ceną zakupu a ceną dotacji podlega AMT AMT został uchwalony w celu uniknięcia zapłaty podatków o wyższych dochodach z zbyt małego podatku, ponieważ byli w stanie wziąć różne podatkowe potrącenia lub wykluczenia takie jak rozprzestrzenianie się w związku z wykonywaniem normy ISO Wymaga to, aby podatnicy, którzy mogą podlegać podatkowi, obliczają to, co zawdzięczają na dwa sposoby. Po pierwsze, ustalają, ile podatku należałoby stosować przy normalnych zasadach podatkowych. Następnie dodają je ponownie do ich dochodów podlegających opodatkowaniu pewne potrącenia i wykluczenia, jakie wzięły podczas obliczania ich regularnego podatku, a przy użyciu tej teraz wyższej liczby obliczyć AMT Te dodatki są nazywane elementami preferencji i rozprzestrzenianiem się na optio - n ale nie NSO jest jednym z tych pozycji Do dochodów do opodatkowania do 175 000 lub mniej w 2017 r., stawka AMT wynosi 26 w przypadku kwot powyżej tego, stawka wynosi 28. Jeśli AMT jest wyższy, podatnik płaci taką kwotę podatku. większość artykułów w tej kwestii nie wyjaśnia, że ​​jeśli kwota wypłacona w ramach AMT przekracza kwotę wypłaconą w normalnych przepisach podatkowych w tym roku, to nadwyżka AMT staje się minimalnym ulgą podatkową MTC, która może być stosowana w przyszłych latach, gdy jest to normalne Poniższa tabela, pochodząca z materiałów dostarczonych przez Janet Birgenheier, dyrektor ds. edukacji dla klientów w Charles Schwab, przedstawia podstawowe obliczenia AMT Dodać regularne dochody podlegające opodatkowaniu Odprawy medyczne z tytułu dentysty Określone różne odrębne potrącenia podlegające Amt Lokalne potrącenia od podatku od nieruchomości Zwolnienia osobiste Spread na wykonaniu ISO Wstępne dochody podlegające opodatkowaniu AMT Obniżenie standardu AMT 78.750 na rok 2017 wspólnego filers 50.600 dla osób niezamężnych 3 9,375 dla aktów małżeńskich oddzielnie Zmniejsza się o 25 centów za każdy dolar dochodów podlegających opodatkowaniu AMT powyżej 150 000 dla par, 112 500 dla pojedynczych i 75 000 dla aktów małżeńskich oddzielnie Rzeczywiste dochody do opodatkowania w AMT Pomnożenie rzeczywistych dochodów podlegających opodatkowaniu 26 razy AMT za kwotę do 175 000 plus 28 kwot nad tym przewidywanym minimalnym opodatkowaniem Oczekiwany minimalny podatek - podatek regularny AMT Jeśli wynik tego obliczenia jest wyższy niż podatek regularny, wówczas płacisz kwotę AMT plus zwykły podatek. Kwota AMT, staje się potencjalnym ulgą podatkową, którą można odjąć od przyszłego podatku Jeśli w następnym roku Twój regularny podatek przekracza kwotę AMT, możesz użyć kredytu na tę różnicę Ile możesz roszczeń zależy od tego, ile zapłaciłeś, płacąc AMT w poprzednim roku Daje to kredyt, który może być wykorzystany w przyszłych latach Jeśli zapłaciłeś, na przykład, o 15 000 więcej z powodu AMT w 2017 r., Niż byłby zapłacony w regularnym obliczeniu podatkowym , można wykorzystać do 15 000 kredytów w następnym roku Kwota, którą należałoby domagać się, to różnica między regularną kwotą podatkową a obliczeniami AMT Jeśli kwota zwykła jest większa, możesz uznać ją za kredyt, a następnie przenieść dowolną niewykorzystane kredyty na przyszłe lata Więc jeśli w 2017 r. Twój regularny podatek wynosi 8000 wyższy od AMT, możesz otrzymać 8 000 kredytów i przenieść kredyt w wysokości 7 000, aż do jego wykorzystania. Wyjaśnienie to jest oczywiście uproszczoną wersją potencjalnie złożona sprawa Każdy, kto może zostać poddany AMT, powinien korzystać z doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko jest prawidłowo. Ogólnie rzecz biorąc, osoby z dochodami powyżej 75 000 rocznie są kandydatami AMT, ale nie ma jasnej linii podziału. Można radzić sobie z AMT pułapkę byłoby dla pracownika, aby sprzedać część akcji od razu do generowania wystarczającej ilości gotówki, aby kupić opcje w pierwszej kolejności więc pracownik mógłby kupić i sprzedać wystarczającą ilość akcji, aby pokryć cenę zakupu plus wszelkie podatki, które byłyby d ue, a następnie zachowuje pozostałe udziały jako ISO Na przykład pracownik może kupić 5,000 akcji, na które ma opcje i zachować 5 000 W naszym przykładzie akcji o wartości 30, przy cenie wykonania 10, wygenerowałoby to netto przed podatkami 5000 x 20, lub 100.000 Po opodatkowaniu pozostawiłoby to około 50.000, z uwzględnieniem płac, podatków państwowych i federalnych na najwyższym poziomie W następnym roku pracownik musi płacić AMT na pozostałych 100 000 akcji, które nie zostały sprzedane, co może wynosić 28 000 pracowników, ale pracownik będzie miał więcej niż wystarczającą ilość gotówki, aby sobie z tym poradzić. Kolejna dobra strategia polega na skorzystaniu z opcji motywacyjnych na początku roku. To dlatego, że pracownik może uniknąć AMT jeśli akcje są sprzedawane przed końcem roku kalendarzowego, w którym wykonano opcje Na przykład, zakładaj, że John wykonuje swoje ISO w styczniu na 10 na akcję w momencie, gdy akcje są warte 30. Nie ma bezpośredniego podatku, ale 20 spread jest podrzędny ject do AMT, które mają być obliczone w następnym roku podatkowym John trzyma się akcji, ale dokładnie obserwuje cenę blisko Grudzień są one warte tylko 17 John jest podatnikiem dochodowym o wysokich dochodach Jego księgowy doradza mu, że wszystkie 20 spread będzie podlegać opodatkowaniu 26 AMT, co oznacza, że ​​John będzie musiał opłacić ok. 5 dolarów na akcję. To przynosi niewiele blisko 7-krotnego zysku firmy John na akcjach W najgorszym scenariuszu spadają poniżej 10 roku następnego, co oznacza John musi zapłacić 5 20 na akcję od udziałów, w których rzeczywiście stracił pieniądze Jeśli jednak John sprzedaje przed 31 grudnia, może chronić swoje zyski W zamian będzie płacił zwykły podatek dochodowy na 7 spread Zasada tutaj jest to, jest cena sprzedaży mniejsza niż wartość godziwej rynkowej w trakcie wykonywania, ale większa niż cena dotacji, wówczas należny jest należny podatek dochodowy od spreadu Jeśli w tym przykładzie jest wyższy od wartości rynkowej powyżej 30, zwykły podatek dochodowy jest należny kwotę spreadu w trakcie wykonywania oraz krótkoterminowe zwiększenie kapitału t topór jest należny z dodatkowej różnicy kwota powyżej 30 w tym przykładzie. Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji nadal wygląda mocno, John może utrzymać się przez kolejny miesiąc i kwalifikują się do uzyskania zysków kapitałowych Przez wykonywanie na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia musi posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży Później w tym roku ćwiczenia, tym większe ryzyko, że w następnym roku podatkowym cena akcji spadnie na jaw, jeśli John czeka aż po 31 grudnia sprzedać swoje akcje, ale sprzedaje je przed upływem rocznego okresu gospodarczego, a następnie rzeczy są naprawdę mdłe On nadal podlega AMT i musi zapłacić zwykły podatek dochodowy na rozprzestrzeniania się również na szczęście, prawie w każdym przypadku , to wpłynie na zwykły podatek dochodowy powyżej wyliczenia AMT i nie musiał on dwukrotnie płacić podatków. Wreszcie, jeśli John ma wiele niekwalifikowanych dostępnych opcji, mógłby wykonywać wiele z nich w roku, w którym jest on również ćwiczy swój system informatyczny Os Powoduje to podniesienie kwoty zwyczajnego podatku dochodowego, który płaci i może spowodować, że jego całkowity zwykły rachunek podatkowy będzie wystarczająco wysoki, aby przekroczyć jego obliczenia AMT Oznaczałoby to, że nie miałby AMT w przyszłym roku płacić. Warto pamiętać, że ISO zapewniają ulga podatkowa dla pracowników, którzy chętnie ryzykują utrzymaniem swoich udziałów Czasem ryzyko to nie obejmuje pracowników Poza tym rzeczywisty koszt AMT nie jest całkowitą kwotą zapłaconą od tego podatku, ale kwotą, o którą przekracza zwykłe podatki Prawdziwą tragedią nie są ci, którzy ryzykują świadomie i stracą, ale ci pracownicy, którzy trzymają się swoich udziałów, nie wiedząc o konsekwencjach, ponieważ AMT to wciąż coś, co wielu pracowników wie niewiele lub nic na temat i jest za późno, aby dowiedzieć się, że mają aby zapłacić. Stay Informed. Get najbardziej z opcji dla pracowników Employee. An plan zatrudnienia opcji może być lukratywny instrument inwestycyjny, jeśli właściwie zarządzane z tego powodu te plany od dawna służyły jako sukces pełny sposób na przyciągnięcie najlepszych kadry kierowniczej, a w ostatnich latach stać się popularnym środkiem zwabiania pracowników niewykonawczych Niestety niektóre nadal nie wykorzystują w pełni pieniędzy generowanych przez ich pracowników Zrozumienie charakteru opodatkowania opcji na akcje i wpływu na osobiste dochód jest kluczem do maksymalizacji takiego potencjalnie dochodowego zysku. Co to jest opcja akcji pracowniczych Opcja akcji pracowniczej jest umową wydaną przez pracodawcę pracownikowi na zakup określonej ilości akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czas Istnieją dwie szerokie klasyfikacje opcji na akcje wydane niedokwalifikowane opcje na akcje NSO i opcje na akcje motywacyjne. Niewykwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje motywacyjne na dwa sposoby. Po pierwsze, organizacje pozarządowe są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz członkom zarządu zewnętrznego lub konsultantom Natomiast ISO są ściśle zarezerwowane dla pracowników bardziej szczegółowo, kierownictwo firmy Po drugie, opcje niekwalifikowane nie otrzymują specjalnych f opodatkowania brutto, a opcje na akcje motywacyjne są opatentowane podatkowo, ponieważ spełniają określone przepisy ustawowe opisane przez Kodeks Skarbowy więcej na temat tego korzystnego opodatkowania. Poniżej przedstawiono plany ISO i ISO mające wspólną cechę, którą mogą czuć skomplikowane Transakcje w tych plany muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Kodeksie dochodów wewnętrznych. Grant, data ważności, uprawnienie do głosowania i ćwiczenia Aby rozpocząć, pracownicy zazwyczaj nie są przyznawani pełnej własności opcji w dacie rozpoczęcia umowy, która jest również dotacją data muszą być zgodne z określonym harmonogramem określanym jako harmonogram nabywania uprawnień podczas korzystania ze swoich możliwości Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje daty, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji Na przykład pracodawca może przyznać 1000 akcji w dacie przyznania, ale rok od tej daty, 200 udziałów uprawnia pracownika ma prawo do exe rcise 200 z 1000 wyemitowanych początkowo akcji Po upływie roku kolejne 200 udziałów, a następnie po upływie terminu ważności upływu terminu ważności W tym dniu pracodawca nie traci już prawa do nabycia przez spółkę akcji spółki pod warunki umowy. Opcja akcji pracowniczych jest przyznawana po określonej cenie, znanej jako cena wykonania Jest to cena za akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby wykonywać swoje opcje Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy ona do ustalenia zysk nazywany elementem okazjonalnym i podatkiem płatnym na kontrakcie Element negocjacyjny jest obliczany poprzez odjęcie ceny realizacji od ceny rynkowej zapasów spółki w dniu wykonania opcji. Opcja sprzedaży opcji dla pracowników Wewnętrzny Kodeks Podatności posiada również zestaw zasad, które właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć opłacania podatków od swoich zamówień Opodatkowanie kontraktów na akcje zależy od typu posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych papierów wartościowych op NSO. Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Początek rozpoczynania w momencie wykonywania Elementem okazyjnym niekwalifikowanej opcji na akcje jest odszkodowanie i podlega opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego Na przykład, jeśli pracownik otrzymuje 100 udziałów Akcje A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w czasie wykonywania wynosi 50. Elementem umowy na kontrakcie jest 50 - 25 x 100 2500. Zauważ, że zakładamy, że akcje te są 100. Sprzedaż bezpieczeństwo powoduje inne zdarzenie podlegające opodatkowaniu Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje bezpośrednio lub krócej niż rok od wykonania transakcji, transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowe zyski lub straty kapitałowe i podlega opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego pracownik decyduje się sprzedać akcje w rok po jego wykonaniu, sprzedaż zostanie zgłoszona jako długoterminowe zyski lub straty w kapitale, a podatek zostanie obniżony. Wielkie opcje na akcje ISO otrzymują specjalne traktowanie pod względem podatkowym. Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. Państwa bazujące na opcji motywacyjnej mogą powodować alternatywne minimalne opodatkowanie AMT. Pierwsze zdarzenie podatkowe występuje przy sprzedaży Jeśli akcje są sprzedawane bezpośrednio po ich wykonaniu, element negocjacyjny traktowany jest jako zwykłe dochody. Zysk z tytułu umowy będzie traktowany jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeśli następująca zasada zostanie uznana, że ​​zapasy muszą być trzymane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane do dwóch lat po dacie przyznania. przypuśćmy, że akcja A została przyznana w dniu 1 stycznia 2007 r. 100 głosów przysługujących Wykonawcom wykonuje opcje z dniem 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce złożyć raport o zyskach z tytułu umowy jako długoterminowego zysku kapitałowego, zapas nie może zostać sprzedany przed czerwcem 1, 2009. Inne kwestie Chociaż czas na strategię opcji na akcje jest ważny, istnieją inne kwestie, które należy wprowadzić Innym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest efekt, że instrumenty te będą miały ogólny ustalenie przydziału Aby każdy plan inwestycyjny odniósł sukces, aktywa muszą być odpowiednio zróżnicowane Pracownik powinien być ostrożny wobec skoncentrowanych pozycji na dowolnym towarzystwie firmy Większość doradców finansowych sugeruje, że zapasy spółki powinny wynosić 20% w ogólnym planie inwestycyjnym Choć może czujesz się dobrze inwestując większy procent swojego portfela w swojej firmie, to po prostu bezpieczniej dywersyfikować Skonsultować się z specjalistą finansowym i podatkowym w celu ustalenia najlepszego planu realizacji Twojego portfolio. Bottom Line Conceptually, opcje są atrakcyjną metodą płatności Co lepszego sposobu zachęcanie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż oferowanie im kawałka ciasta W praktyce odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z ich opcji Jako W rezultacie mogą być mocno potrwdzeni przez Wujek Sama i często tracą na część pieniędzy generowanych przez te c odejmowanie Pamiętaj, że sprzedaż Twojego akcji pracownika natychmiast po wysiłku spowoduje zwiększenie krótkoterminowego podatku od zysków kapitałowych. Czekanie, dopóki sprzedaż nie kwalifikuje się do uzyskania niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Stawka procentowa, w której depozytariusz instytucja pożycza środki utrzymywane w Rezerwie Federalnej w innej instytucji depozytowej.1 Statystyczna metoda rozproszenia rentowności dla danego indeksu papierów wartościowych lub rynku Zmienność może być mierzona. Zgodnie z ustawą bankową z 1933 r. Kongres Stanów Zjednoczonych został zakazany banki komercyjne z udziału w inwestycji. Nagrodzenie płacowe odnosi się do każdej pracy poza gospodarstwami rolnymi, prywatnymi domami i sektorem non-profit US Bureau of Labor. Skrót walucie lub symbol waluty indyjskiego rupia INR, waluta Indii Rupia jest up 1. Wstępna oferta aktywów upadłego przedsiębiorstwa od zainteresowanego nabywcy wybranego przez bankructwo Od puli oferentów. Te n Wskazówki podatkowe dotyczące opcji na akcje Jeśli Twoja firma oferuje ograniczone zapasy, opcje na akcje lub inne inne zachęty, posłuchaj, istnieją potężne potrójne pułapki podatkowe. Są też duże zalety podatkowe, jeśli grasz w karty. Większość firm oferuje co najmniej ogólne porady podatkowe dla uczestników o tym, co należy i czego nie należy robić, ale rzadko jest dość Występuje zaskakująca ilość pomyłek związanych z tymi planami i ich wpływem na podatki zarówno na drodze, jak iw dół Oto dziesięć rzeczy, które warto wiedzieć, jeśli opcje na akcje lub dotacje są częścią pakietu wynagrodzeń.1 Istnieją dwa typy opcji na akcje. Istnieją opcje motywacyjne na akcje lub ISO i niekwalifikowane opcje na akcje lub NSO Niektórzy pracownicy otrzymują zarówno Twój plan, jak i opcja przyznania dotacji poinformuje Cię, jaki typ jesteś przyjmowanie. ISO podlegają opodatkowaniu najbardziej korzystnego Nie ma na ogół żadnego podatku w momencie ich otrzymania i nie ma stałego podatku w momencie ich wykonywania Po tym, gdy sprzedajesz swoje udziały, będziesz płacił podatek, ho pare jako długoterminowe zyski kapitałowe Zwykły okres utrzymywania zysków kapitałowych wynosi jeden rok, ale w celu uzyskania potrącenia kapitału za akcje nabyte za pośrednictwem ISO muszą posiadać akcje przez ponad rok po skorzystaniu z opcji i sprzedać co najmniej dwa lata po przyznaniu ISO. Ta ostatnia reguła dwuletnia łapie wiele osób nie wiedząc, że ISO2 posiadają pułapkę AMT. Jak zauważyłem powyżej, podczas ćwiczeń ISO nie płaci się regularnie podatku To mogło cię wyrzucić że Kongres i IRS mają trochę niespodziankę dla Ciebie alternatywny minimalny podatek Wiele osób wstrząsa, że ​​nawet jeśli ich stosowanie ISO nie powoduje regularnego opodatkowania, może to spowodować AMT Należy pamiętać, że nie produkujesz środków pieniężnych podczas ćwiczeń ISO, więc będziesz musiał użyć innych środków, aby zapłacić AMT lub umówić się na sprzedaż wystarczającej ilości zapasów podczas ćwiczeń, aby zapłacić AMT. Example Otrzymujesz ISO do zakupu 100 akcji po obecnej cenie rynkowej 10 za akcję Dwa lata później, gdy akcje są warte 20, ćwiczysz, str aying 10 10 różnic pomiędzy ceną ćwiczeń a wartością 20 zależy od AMT Ile AMT płacisz zależy od Twoich innych dochodów i odliczeń, ale może być płaska 28 stawka AMT na 10 spreadu lub 2 80 na akcję Po tym, jak sprzedajesz akcje z zyskiem, możesz odzyskać AMT za pośrednictwem tzw. Kredytu AMT. Ale czasami, jeśli akcje spadają przed sprzedażą, możesz zostać zablokowany, płacąc duży rachunek podatkowy na fantom dochód To, co stało się z pracownikami dotkniętych dot-com biustem 2000 i 2001 W zeszłym roku Kongres uchwalił specjalny przepis, aby pomóc tym pracownikom Więcej informacji na temat tego, jak zwolnić, kliknij tutaj Ale don t liczyć na Kongres robi to ponownie Jeśli korzystasz z systemu ISO, musisz zaplanować odpowiednie podatki.3 Kierownicy otrzymują niekwalifikowane opcje. Jeśli jesteś wykonawcą, masz większe szanse na otrzymanie wszystkich lub przynajmniej większości opcji jako opcji niekwalifikowanych. Nie są opodatkowane jako przychylnie jako ISO, ale przynajmniej nie ma pułapki AMT Podobnie jak w ISO, tam nie jest opodatkowany w momencie przyznania tej opcji. Jeśli korzystasz z opcji niekwalifikowanej, musisz posiadać zwykły podatek dochodowy i jeśli jesteś pracownikiem Medicare i innymi podatkami od wynagrodzeń od różnicy między ceną a wartością rynkową. Przykład otrzymasz opcja zakupu akcji po 5 na akcję, gdy akcje są w obrocie 5 lat Dwa lata później, kiedy wykonujesz giełdę na 10 na jedną akcję, płacisz 5 podczas wykonywania, ale wartość w tym czasie wynosi 10, więc masz 5 dochodów z odszkodowania Następnie, jeśli trzymasz zapas przez ponad rok i sprzedajesz, każda cena sprzedaży powyżej 10 nowych podstaw powinna być długoterminowym zyskiem kapitałowym. Opcje narkotykowe biorą pieniądze i generują podatek do rozruchu To dlatego wiele ludzie wykonują opcje kupna akcji i sprzedają te akcje w tym samym dniu Niektóre plany nawet pozwalają na bezgotówkowe ćwiczenie.4 Akcje ograniczone zazwyczaj oznaczają opóźnione podatek. Jeśli otrzymasz zapas lub inną własność od pracodawcy z warunkami dołączonymi, np. musisz zostać na dwa lata dostać to lub aby zachować to, specjalne przepisy o ograniczonych przepisach mają zastosowanie zgodnie z sekcją 83 wewnętrznego kodeksu dochodów Przepisy sekcji 83, w połączeniu z warunkami dotyczącymi opcji na akcje, powodują wiele dezorientacji. Po pierwsze, uważaj na czystą własność zastrzeżoną Jako marchewkę pozostać z firma, twój pracodawca mówi, jeśli pozostaniesz w towarzystwie przez 36 miesięcy, otrzymasz 50 000 wartości akcji Nie musisz płacić za towar, ale jest podawany w związku z wykonywaniem usług Nie masz dochodu do opodatkowania do czasu otrzymania zapasów W efekcie IRS czeka 36 miesięcy, aby zobaczyć, co się stanie Po otrzymaniu zapasów masz dochód w wysokości 50,000 lub więcej lub mniej, w zależności od tego, w jaki sposób te akcje zostały wykonane w międzyczasie Dochód jest opodatkowany jako wynagrodzenie .5 IRS nie wygrałby czekać na zawsze. Ograniczenia, które wygasną z czasem, IRS zawsze czeka, aby zobaczyć, co dzieje się przed opodatkowaniem. Jednak niektóre ograniczenia nigdy nie wygasają z takimi niepowodzeniami, IRS ocenia przedmiot własności do tych ograniczeń. Najpomnij, że Twój pracodawca obiecuje zapasy, jeśli pozostaniesz w firmie przez 18 miesięcy. Gdy otrzymasz zapas, będzie ono podlegać stałym ograniczeniom w ramach umowy kupna sprzedaży firmy, aby odsprzedać akcje za 20 sztuk na akcję, jeśli kiedykolwiek opuścisz Firma zatrudnia IRS będzie czekać i nie widzi podatku od pierwszych 18 miesięcy W tym momencie będziesz opodatkowany według wartości, która prawdopodobnie wynosi 20 z powodu restrykcji odsprzedaży6. Możesz wybrać opcję opodatkowania szybciej. przepisy dotyczące własności zazwyczaj przyjmują podejście typu wait-and-see dla ograniczeń, które ostatecznie się wyczerpują. Niemniej w ramach tego, co nazywa się 83-b wyborami, można włączyć wartość nieruchomości do swoich dochodów wcześniej, bez względu na ograniczenia. może być intuicyjnym wyborem włączenia czegoś do twojego zeznania podatkowego, zanim będzie to konieczne Trzeba jednak spróbować włączyć go do dochodu przy niskim poziomie, blokując przyszłe korzyści związane z podwyższeniem kapitału w przyszłości W celu wybrania obecnego opodatkowania, musisz złożyć pisemne 83 by z IRS w ciągu 30 dni od otrzymania nieruchomości Musisz zgłosić po wyborze wartości otrzymanej jako odszkodowanie, która może być mała lub nawet zero Następnie należy dołączyć inną kopię wyborów do twojego zeznania podatkowego. Przykład: Jesteś oferowany przez swojego pracodawcę w wysokości 5 na akcję, jeśli akcje są warte 5, ale musisz pozostać z firmą przez dwa lata, aby móc je sprzedać Masz już opłaconą uczciwość wartość rynkowa akcji Oznacza to, że zło enie 83 b wyborów może wykazywać zerowy dochód Mimo to, dokonując tego zapisu, przekształcasz to, co miałoby być przyszłym zwykłym dochodem w zyski kapitałowe Kiedy sprzedajesz udziały więcej niż rok później, będziesz zadowolony, że złożyłeś Wybory 7. Ograniczenia w konfliktach. Jeśli przepisy o ograniczonych regułach i reguły dotyczące zapasów nie są wystarczająco skomplikowane, czasami trzeba zmierzyć się z oboma zestawami reguł. Na przykład można otrzymać opcje na akcje: ISO lub NSO, które ograniczają swoje uprawnienia do nich w dłuższej perspektywie, jeśli pozostaniesz w firmie IRS zasadniczo czeka, aby zobaczyć, co dzieje się w takim przypadku. Musisz poczekać dwa lata na opcje, aby uzyskać kamizelkę, więc nie ma podatku aż do tej daty uprawnień Następnie przejmuje się reguły dotyczące opcji na akcje W tym momencie płacisz podatek według zasad ISO lub NSO Możliwe jest nawet 83 wybory na wypłaty wyrównawcze.8 Będziesz potrzebował pomocy zewnętrznej. Większość firm stara się robić dobra analiza Twoich zainteresowań Po tym wszystkim, plany opcji na akcje zostały przyjęte, aby wzbudzić lojalność, a także zapewnić zachętę Wciąż jednak zazwyczaj płaci się zatrudnić profesjonalistów, aby pomóc w radzeniu sobie z tymi planami Zasady podatkowe są skomplikowane, a Ty możesz posiadać mieszankę ISO, NSO, akcje ograniczone i więcej firm czasami zapewnia spersonalizowane porady dotyczące podatków i planowania finansowego dla kadry kierowniczej jako perk, ale rzadko udostępniają to wszystkim. Przeczytaj swoje dokumenty. Nie zawsze dziwiłem się, ile klientów poszukaj wskazówek dotyczących typów opcji lub zasobów zastrzeżonych, które zostały im przyznane, którzy nie mają swoich dokumentów lub nie czytaj ich Jeśli poszukujesz wskazówek z zewnątrz, będziesz chciał dostarczyć kopie wszystkich dokumentów do doradcy, że dokumenty powinny zawierać firmę dokumenty dotyczące planu, wszelkie umowy, które podpisałeś, odnoszące się w jakikolwiek sposób do opcji lub akcje ograniczone, a także wszelkie dotacje lub nagrody. Jeśli rzeczywiście otrzymasz certyfikaty akcji, podaj te kopie. Oczywiście zasugerowałabym, że najpierw przeczytasz swoje dokumenty może się okazać, że niektóre lub wszystkie Twoje pytania są odbierane przez materiały, które otrzymałeś10. Ostrożnie uważaj na straszliwą sekcję 409A. Na koniec uważaj na jeden szczególny sekcję 409A dotyczącą podatku dochodowego, uchwalony w 2004 r. Po okresie mylenia wskazówek przejściowych, teraz reguluje wiele aspektów programów odroczonych kompensacji Za każdym razem, gdy zobaczysz odniesienie do sekcji 409A odnoszącej się do planu lub programu, skorzystaj z pomocy zewnętrznej Więcej informacji na temat 409A znajduje się tutaj. Robert W Wood jest prawnikiem w dziedzinie podatków z ogólnokrajową praktyką Autor ponad 30 książek, w tym opodatkowanie nagród wyrównawczych Wynagrodzenie Wypłat 4 Ed 2009, do których może on zostać osiągnięty Ta dyskusja nie służy jako porady prawnej i nie może być wykorzystana w żadnym celu bez usług wykwalifikowanego profesjonalisty.